进项税额转出会计处理-进项税额转出会计处理分录怎么写

本文目录一览：

• 1、进项税额转出怎么处理
• 2、已抵扣的进项税额转出怎么做会计分录
• 3、进项税额转出怎么做账务处理

进项税额转出怎么处理

借：应交税金-应交增值税（进项税）；贷：应交税金-应交增值税（进项税转出）；增值税免税企业在收到专用***后，需到税局进行认证；认证后，将进项税额作为转出处理。

将不符合抵扣条件的进项税额从“应交增值税”科目中转出；购进货物或应税劳务发生非正常损失时，相应进项税额记入“进项税额转出”科目；改变用途的购进货物，已抵扣的进项税额转入相关科目；商业企业收到平销返利或出口企业的相关税额，按规定进行进项税额转出处理。

进项税额转出的账务处理如下：用于非应税项目，进项税额转入相关的项目，比如用于在建不动产时的会计处理。借：在建工程，贷：原材料，应交税费－应交增值税（进项税额转出）。

企业购进货物或劳务发生非正常损失或用途改变时，已抵扣的进项税额应转出；账务处理时，应将进项税额从当期进项中扣除，并记入“应交税费——应交增值税”科目下的“进项税额转出”；此操作确保税额正确抵扣，避免用途变更或非正常损失导致的问题。

已抵扣的进项税额转出怎么做会计分录

1、已抵扣的进项税额需要转出的，具体分录需要根据企业的实际业务进行处理，比如用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体***或者个人消费的购进货物或者应税劳务；如果已经认证的进项税额，需要做如下分录进行转出：借：管理费用—***费等，贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出。

2、已经抵扣的进项税额转出会计分录，借：应交税费——应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费——应交增值税（进项税）。结转时，借：应交税费——应交增值税（进项税额转出），贷：应交税金——未交增值税。

3、个人消费等，简易计税等，不可抵扣进项税额，已经抵扣的进项税额需要做转出处理，其会计分录如下：借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—应交增值税（进项税）。结转时的会计分录如下：借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税金—未交增值税。

4、抵扣的进项税额转出会计分录为：借：成本或费用科目 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）详细解释如下：当企业购买的货物或接受的服务用于非应税项目，或者发生非正常损失等情况时，原已抵扣的进项税额需要转出，即不能再用于抵扣销项税额。

5、增值税实行进项税额抵扣制度，但在一些特定情况下，纳税人已经抵扣的进项税额必须转出。今天小K就来教大家认证***进项税额转出会计分录以及已抵扣的进项税额转出会计分录，一起来学习吧！认证***进项税额转出会计分录 发生需要转出时：借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用） 。

进项税额转出怎么做账务处理

借：应交税金－进项税额转出 贷：应交税金－未交增值税 当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

“进项税额转出”会计分录的做法如下：（1）发生需要转出时：借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用） ；贷：应交税金--应交增值税（进项税转出）。（2）月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

进项税额转出的账务处理如下：用于非应税项目，进项税额转入相关的项目，比如用于在建不动产时的会计处理。借：在建工程，贷：原材料，应交税费－应交增值税（进项税额转出）。

将不符合抵扣条件的进项税额从“应交增值税”科目中转出；购进货物或应税劳务发生非正常损失时，相应进项税额记入“进项税额转出”科目；改变用途的购进货物，已抵扣的进项税额转入相关科目；商业企业收到平销返利或出口企业的相关税额，按规定进行进项税额转出处理。

结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）。贷：应交税费——未交增值税。实际交纳增值税：借：应交税费——未交增值税。