出口退税账务处理-出口退税账务处理分录

本文目录一览：

• 1、出口退税的会计分录
• 2、出口退税会计核算怎么做账务处理?
• 3、收到的出口退税账务处理
• 4、生产企业进出口退税账务处理
• 5、出口退税账务处理怎么办

出口退税的会计分录

1、借：其他应收款--应收补贴款，贷：应交税费--应交增值税（出口退税）。月末按照《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”：借：应交税费--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷：应交税费--应交增值税（出口退税）。收到出口退税款时：借：银行存款 贷：其他应收款--应收补贴款。

2、根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额，会计分录为借：应交税费——应交增值税出口抵减内销产品应纳税额，贷：应交税费——应交增值税出口退税，这一步骤用于减少内销产品的应纳税额。

3、出口退税会计分录主要包括以下步骤： 结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额：借记主营业务成本，贷记应交税金——应交增值税（进项税额转出）。 结转当期免抵税额：借记应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷记应交税金——应交增值税（出口退税）。

4、当实际收到出口退税款时，会计分录应为借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收出口退税款”。若退税金额低于购进货物时取得的增值税专用***上标明的增值税额，会计处理则需进一步调整，即借记“主营业务成本”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。

5、当出口货物时，实现销售收入，会计分录应为：借记应收账款，贷记主营业务收入。对于免抵退税不予免征和抵扣的税额，正确的分录是借记主营业务成本，贷记应交税费——应交增值税——进项税额转出。应退税额的会计处理则为借记其他应收款，贷记应交税费——应交增值税。

出口退税会计核算怎么做账务处理?

1、对于未实施“免、抵、退”政策的一般纳税人出口商品后，按照规定应当获得退税的情况，会计处理方式为：首先，根据计算出的应退税款，进行如下记录：借记“其他应收款——应收出口退税款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。

2、收到出口退税款的会计分录：货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：借：应收账款/银行存款，贷：主营业务收入/其他业务收入。

3、在未实行“免、抵、退”办法的情况下，一般纳税人出口货物按规定退税时，会计处理如下：首先，根据计算得出的应收出口退税额，会计分录为借记“其他应收款——应收出口退税款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。

4、应根据实际出口情况编制相应的会计分录。在收到退税款项时，企业应根据实际情况进行账务处理，确保财务报表的准确性和完整性。总之，生产企业进行出口退税需要做好充分的前期准备，严格按照流程操作，确保退税工作的顺利进行。通过合理规划和规范操作，企业可以有效提高出口退税效率，降低税务风险。

5、在货物出口并确认收入实现时，会计分录为借：应收账款/银行存款等，贷：主营业务收入/其他业务收入等。这里主要是记录销售收入。

收到的出口退税账务处理

收到出口退税款的会计分录：货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：借：应收账款/银行存款，贷：主营业务收入/其他业务收入。

对于未实施“免、抵、退”政策的一般纳税人出口商品后，按照规定应当获得退税的情况，会计处理方式为：首先，根据计算出的应退税款，进行如下记录：借记“其他应收款——应收出口退税款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。

企业在未实施“免、抵、退”政策的情况下，若出口货物按规定可获得退税，其账务处理应为：首先，在确认应收出口退税金额时，需进行如下会计分录：借记“其他应收款——应收出口退税款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。

当实际收到出口退税款时，会计分录应为借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收出口退税款”。若退税金额低于购进货物时取得的增值税专用***上标明的增值税额，会计处理则需进一步调整，即借记“主营业务成本”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。

在进行出口退税的账务处理时，首先需要设置“应收出口退税款”科目，该科目用于核算纳税人出口货物应收取的出口退税款。具体来说，当纳税人按规定计算出应收出口退税额后，应借记“应收出口退税款”科目，同时贷记“应交税费——应交增值税出口退税”科目。

生产企业进出口退税账务处理

1、生产企业出口退税账务处理如何（一）应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。

2、在进行生产型企业出口退税账务处理时，需遵循一系列具体步骤。首先，购入货物及接受应税劳务时，根据增值税扣税凭证上注明的增值税额进行会计分录。具体操作为：借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”、“原材料”、“管理费用”或“制造费用”等科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。

3、在生产企业进行出口退税时，首先要确保所有购入货物及接受应税劳务的进项税额能够准确记录。购入货物时，根据增值税扣税凭证上的增值税额，应做如下会计分录：借方记录应交税费-应交增值税（进项税额），同时根据货物的用途，可能涉及原材料、管理费用或制造费用等贷方科目，如银行存款或应付账款等。

4、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理： 借记应收账款或银行存款 ，贷记主营业务收入或其他业务收入 。月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借记主营业务成本 ，贷记应交税金。

5、出口生产企业在进行出口退税账务处理时，需遵循一系列复杂的会计分录。例如，一家名为*有限公司的企业于2007年8月出口了一批工具，总价值12万美元。按照当时的汇率5计算，总金额为90万元人民币。若出口退税率与征税率之差为12%，则退税金额为90万元的12%，即8万元。

6、当企业面临“当期免抵税额”的情况，会计处理为借方记录于应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），而贷方则记录于应交税费——应交增值税（出口退税）。这一步骤确保了出口货物的税收优惠能够正确地抵减内销产品应缴纳的增值税。

出口退税账务处理怎么办

对于未实施“免、抵、退”政策的一般纳税人出口商品后，按照规定应当获得退税的情况，会计处理方式为：首先，根据计算出的应退税款，进行如下记录：借记“其他应收款——应收出口退税款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。

借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）其次，若应纳税额为负数，意味着期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录。当留抵税额超过“免、抵、退”税额时，可全额退税，免抵税额为零。

收到出口退税款的会计分录：货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：借：应收账款/银行存款，贷：主营业务收入/其他业务收入。

出口退税企业做账的方法如下： 实行“先征后退”政策 征收环节：外贸企业在购进出口货物时，需先行征收增值税。 退税环节：出口后，企业凭增值税专用***上注明的金额作为申报退税的依据，办理退税手续。征、退税之间产生的差额需计入成本。

在未实行“免、抵、退”办法的情况下，一般纳税人出口货物按规定退税时，会计处理如下：首先，根据计算得出的应收出口退税额，会计分录为借记“其他应收款——应收出口退税款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。