内部控制应用指引-内部控制应用指引第9号

本文目录一览：

• 1、企业内部控制应用指引中都列出了哪些风险?
• 2、内部控制的指引有什么类
• 3、企业内部控制应用指引第6号——资金活动(附工作底稿)
• 4、企业内部控制应用指引第4号——社会责任(附工作底稿)
• 5、内控应用指引是什么
• 6、内控应用指引的作用

企业内部控制应用指引中都列出了哪些风险?

1、组织架构 企业内部的组织结构与管理机制风险，包括决策流程、权力分配、职责划分等。 发展战略 企业长期发展目标与战略规划风险，涉及市场预测、竞争分析、***配置等。 人力*** 人力***管理风险，如招聘、培训、绩效评估、薪酬***、员工关系等。

2、《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》。资金活动需关注的主要风险包括：（1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（2）投资决策不当，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。

3、D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 A B C D 1（ ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（） 对错 为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

内部控制的指引有什么类

1、组织架构。发展战略。人力***。企业文化和社会责任等指引。控制活动类：资金活动。***购业务 资产管理。销售业务。研究与开发。工程项目.1担保业务.1业务外包.1财务报告。控制手段类：1全面预算。1合同管理.1内部信息传递。1信息系统等指引。

2、内部控制的指引有以下几大类别：审计指引类 这类指引主要关注企业内部控制的审计环节，强调对内部控制的监督与评估。包括审计目标、审计范围、审计方法和程序等内容的明确指导，以确保内部控制的有效性和合规性。通过审计指引的应用，能够及时发现企业内部控制中存在的问题和风险，从而***取相应的改进措施。

3、具体指引内容 治理结构：明确企业治理结构的设置和职责划分。 内部审计：确立内部审计的原则、方法和程序。 风险管理：识别、评估和管理可能影响企业运营的各种风险。 财务控制：规范企业的财务管理活动，确保财务信息的真实性和准确性。 人力***：规范企业的人力***管理政策和实践。

4、内部环境类指引包括《企业内部控制应用指引》，内容依次为组织架构、发展战略、人力***、社会责任和企业文化等指引。内部控制活动类指引企业在改进和完善内部环境控制的同时，还应对各项具体业务活动实施相应的控制。

5、应用指引由内部环境、控制活动、控制手段三大类组成。

企业内部控制应用指引第6号——资金活动(附工作底稿)

企业内部控制应用指引第6号——资金活动 第一章 总则 为保障企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，确保资金安全，提高资金使用效益，依据相关法律法规及《企业内部控制基本规范》，制定本指引。本指引所称资金活动，是指企业筹、投、运营资金的总体活动。

《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》。资金活动需关注的主要风险包括：（1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（2）投资决策不当，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。

这是刘玉廷司长“解读《企业内部控制配套指引》——全面提升企业经营管理水平的重要举措”原文中关于资金活动的描述 第一，关于资金活动。资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。

应用指引涵盖各个关键领域：组织架构（第1号），确保公司的管理体系清晰且高效。发展战略（第2号），强调战略规划与执行中的风险控制。人力***（第3号），强调人力***管理的内部控制措施。社会责任（第4号），强调企业的社会责任履行和风险管理。企业文化（第5号），企业文化与内部控制的融合。

不同类型的单位会对内部会计控制制度有不同的选择，如非企业单位往往不需要建立成本核算制度等。内部会计控制体系 单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作组织体系。

企业内部控制应用指引第4号——社会责任(附工作底稿)

1、第一章：社会责任的核心理念 企业内控指引第4号强调，为了推动企业与社会的和谐共生，企业需依据国家法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定出这一指引，明确社会责任的内涵与实践路径。

2、企业内部控制应用指引第4号——社会责任强调企业在经营中应承担的社会职责。以下是主要内容概述：企业应根据法律法规及《企业内部控制基本规范》，实现与社会的协调发展。社会责任涵盖安全生产、产品质量、环保、***节约、就业与员工权益等多个方面。

3、企业应与被投资方签订投资合同或协议，明确出资时间、金额、方式、双方权利义务、违约责任等，按权限审批后执行。企业应指定专门机构或人员跟踪管理，收集被投资方审计报告，定期分析投资效益，关注财务状况、经营成果、现金流量及合同履行情况，发现异常及时报告并处理。

内控应用指引是什么

1、内控应用指引是促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定的指引。

2、内部控制的指引有以下几大类别：审计指引类 这类指引主要关注企业内部控制的审计环节，强调对内部控制的监督与评估。包括审计目标、审计范围、审计方法和程序等内容的明确指导，以确保内部控制的有效性和合规性。通过审计指引的应用，能够及时发现企业内部控制中存在的问题和风险，从而***取相应的改进措施。

3、内控应用指引的作用如下：有利于确定合理的审计程序并提高审计工作效率。内控应用指引能帮助审计人员确定合理的审计程序，提高审计工作效率。通过指引的指导，审计人员可以根据具体情况选择适当的审计方法和技术，简化审计流程，确保审计工作的高效进行。有助于确定审计程序的实施程度以及突出审计工作的重点。

4、内控18个指引，是企业内部控制的一系列关键指导原则，旨在确保企业高效、规范地运行，减少风险，保障资产安全。具体包括以下几个方面：概述 内控18个指引涉及到企业内控的方方面面，为企业规范运作提供了明确的方向。

5、企业内部控制配套指引又称为应用指引，由18项具体应用指引、评价指引和审计指引组成（还有针对特殊行业如金融保险类的还没有发布）。

内控应用指引的作用

1、内控应用指引在完善内部控制制度方面起到积极作用。指引可以提供具体的指导和建议，帮助组织评估和改进其内部控制制度，强化对风险的识别和管理，提升内部控制的效能和效果。有助于将审计重心由事后审计向事前审计进行转变。内控应用指引有助于将审计重心由事后审计向事前审计进行转变。

2、内控应用指引是促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定的指引。

3、企业通过应用《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，旨在强化资产的高效利用和安全保障。该指引重点关注存货、固定资产和无形资产的风险管理，以提升企业整体管理水平。

4、“应用指引将促进企业对这些法律、法规及准则的遵循，有效的内控可以提高企业财务信息的可靠性。”“此外，财务报表还可能受到商业欺诈风险的影响，包括企业管理层故意伪造财务资料或操纵财务数据。有效的内控能促进企业遵守财务报告的相关准则，故此，能有效降低公司欺诈风险。”她说。

5、企业内部控制应用指引，对社会公众公司（上市公司）、国企来说是强制的；对于民营非公众企业来说，不是强制的。但加强内控管理是企业增效降耗，做大做强的基础 企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，***取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。

6、遵循相应的财务报告准则是企业面临的法律义务，而内控配套指引的实施有助于企业更好地遵守这些准则，从而提高财务信息的可靠性，减少因违反准则带来的法律风险。此外，内控还能有效抵御商业欺诈，包括管理层操纵财务数据或伪造资料，从而降低欺诈风险。